消费税税率表2020年完整版,2020年消费税征税范围及税率

施正文表示,此次公布的《征求意见稿》延续消费税基本制度框架,保持了现行税制框架和税负水平总体不变;主要根据征收环节变化,统一调整纳税人范围表述;结合改革成果,补充和完善税目税率表。施正文介绍:“未来消费税随着征税环节的后移,将来很多税目可能会在批发、零售环节征收,现行的消费税主要是在生产环节征收,因此现行《条例》的表述就不够全面,所以这次立法把消费税的纳税人界定为在境内销售、委托加工和进口应税消费品的单位和个人,它使用了一个销售的概念。实际上批发、零售、生产它都涉及到销售,所以用应税销售行为来界定纳税人,更加统一和规范。”

关于征税对象和税率,施正文表示,《征求意见稿》延续了《条例》的做法,采用《消费税税目税率表》的方式确定消费税具体征税对象和税率。施正文介绍:“税目税率这一次有个很大的变化。消费税的税目税率表里面增加了关于征收环节的规定,具体要确定征税对象的税率,要看这个征税对象是在哪个环节,是在生产环节还是在批发环节,或者是零售环节,所以征收环节的设置,也为消费税未来它的征税环节后移设定了制度空间。比如说烟、酒、成品油现在是在生产环节,未来改革以后有可能根据情况它后移到批发和零售环节。”

后移征收环节稳步下划地方

消费税改革酝酿提速推进

作为“十四五”时期税制改革的一场“重头戏”,消费税改革正释放出加快脚步的明确信号。近日,继“十四五”规划文件中对消费税改革作出部署后,财政部等相关部门负责人接连谈及下一步消费税改革的考虑,透露相关政策思路。日前,全国人大常委会预算工委调研组赴广东省就完善现代税收制度、健全地方税和直接税体系等开展了专题调研。业内指出,目前消费税改革的方向和路径图已然明晰,有望提速推进。

消费税是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称,一般在生产和进口环节缴纳,是典型的间接税。从税收收入来看,消费税是我国当前第三大税种,2020年我国国内消费税收入为12028亿元,约占全国税收收入的年第一季度,国内消费税收入为5154亿元,同比增长。

“十四五”规划和2035年远景目标纲要提出,“调整优化消费税征收范围和税率,推进征收环节后移并稳步下划地方”。前不久,财政部相关负责人在国新办发布会上表示,下一步,将完善地方税税制,合理配置地方税权,理顺税费关系。按照中央与地方收入划分改革方案,后移消费税征收环节并稳步下划地方,结合消费税立法统筹研究推进改革。

在健全地方税、直接税体系,适当提高直接税比重的税制改革大背景下,本轮消费税改革的方向已经基本敲定:调整征收范围和税率;征收环节后移;税收收入稳步下划地方,与此同时,统筹考虑消费税立法。

在蒋震看来,消费税改革不能一刀切。“征收的范围不同,应税消费品不同,对税收收入带来的影响也不一样。在后移环节中不能一刀切,要注意轻重缓急,优先推进条件具备的,慢慢推向全局。”

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